SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE OPERACJI FINANSOWYCH
SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE OPERACJI FINANSOWYCH OD IV KWARTAŁU 2013 ROKU.
Podstawa prawna:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (j.t.: Dz. U. z 2014 r. poz., 1773)
Sprawozdania w sektorze samorządowym przekazywane są dwutorowo:
I. Sprawozdania w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego
Rodzaje sprawozdań:
1) Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji,
2) Rb-UZ – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych,
3) Rb-N – kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych,
4) Rb-UN – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów wartościowych według wartości księgowej,
5) Rb-ZN – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych.
Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania łączne na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych (jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych) i własnego sprawozdania jednostkowego obejmującego swym zakresem zarówno urząd będący jednostką budżetową, jak i jej organ.
Sprawozdania łączne Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ i Rb-UN jednostki samorządu terytorialnego przekazują do właściwej terytorialnie regionalnej izby obrachunkowej wyłącznie w formie elektronicznej, opatrzonej bezpiecznym podpisem elektronicznym, weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu za pomocą systemu BeSTi@.
Terminy przekazywania sprawozdań
Sprawozdania łączne kwartalne Rb-Z i Rb-N jednostki samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych:
• za 1, 2, 3 kwartał – nie później niż 22 dni po upływie okresu sprawozdawczego,
• za 4 kwartał – nie później niż 23 lutego.
Sprawozdania Rb-UZ i Rb-UN za rok budżetowy jednostki samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych nie później niż 23 lutego po upływie okresu sprawozdawczego.
Ponadto jednostki samorządu terytorialnego przekazują sprawozdania łączne Rb-ZN do dysponentów głównych przekazujących dotacje:
• za 1, 2, 3 kwartał – dokument i plik bazy danych – nie później niż 22 dni po upływie
okresu sprawozdawczego,
• za 4 kwartał – dokument i plik bazy danych – nie później niż do 7 lutego.
II. Sprawozdania w zakresie jednostek posiadających osobowość prawną oraz pozostałych jednostek
Rodzaje sprawozdań:
1) Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji,
2) Rb-UZ– roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych,
3) Rb-N– kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych,
4) Rb-UN– roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów wartościowych według wartości księgowej.
Jednostkami zobowiązanymi do sporządzania i przekazywania sprawozdań jednostkowych Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN do zarządów jednostek samorządu terytorialnego (w przypadku gmin: wójt, burmistrz, prezydent miasta), będących organem założycielskim lub nadzorującym są:
a) samorządowe instytucje kultury,
b) samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej, których organem założycielskim jest jednostka samorządu terytorialnego,
c) samorządowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw w celu wykonywania zadań publicznych z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków i spółek prawa handlowego.
Zarządy jednostek samorządu terytorialnego będące odbiorcami sprawozdań jednostkowych Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN, sporządzają sprawozdania zbiorcze według rodzaju jednostki i są zobowiązane do przekazywania ich do właściwych terytorialnie regionalnych izb obrachunkowych.
Jednostki samorządu terytorialnego mogą przekazywać sprawozdania zbiorcze w formie dokumentu i w formie elektronicznej (np. e-mail).
Adresy e-mail:
• sprawozdania@rzeszow.rio.gov.pl dla jst objętych nadzorem RIO w Rzeszowie,
• krosno@rzeszow.rio.gov.pl dla jst objętych nadzorem RIO w Rzeszowie, Zespół
Krosno,
• przemysl@rzeszow.rio.gov.pl dla jst objętych nadzorem RIO w Rzeszowie, Zespół
Przemyśl,
• tarnobrzeg@rzeszow.rio.gov.pl dla jst objętych nadzorem RIO w Rzeszowie, Zespół
Tarnobrzeg.
Jednostki mają tez możliwość przekazywania sprawozdań zbiorczych wyłącznie w formie elektronicznej, ale tylko w sytuacji, gdy sprawozdania zostaną opatrzone bezpiecznym podpisem elektronicznym, weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu, lub podpisem potwierdzonym profilem zaufanym ePUAP i przekazane odbiorcom sprawozdań na elektroniczną skrzynkę podawczą.
Adres internetowy elektronicznej skrzynki podawczej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie jest umieszczony na stronie internetowej Izby – www.rzeszow.rio.gov.pl
Wzory formularzy sprawozdań Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ oraz Rb-UN dla JST będących organem założycielskim lub nadzorującym dla jednostek z osobowością prawną – za okresy począwszy od IV kwartału 2013 r. (umożliwiające wczytanie do aplikacji stosowanej przez Regionalna Izbę Obrachunkową w Rzeszowie) są wystawione na stronie www.finanse.mf.gov.pl/dlug-publiczny/sprawozdania-rb-z-rb-n/formularze i na stronie www.rio.gov.pl.
Uwaga:
Uprzedzając pytania dotyczące wypełniania formularzy sprawozdań zbiorczych z operacji finansowych (samorządowe osoby prawne) informujemy, że do poprawnego działania arkusza wymagane jest:
1. Użycie programu Microsoft Excel
2. Włączenie makr w programie Excel (Opcje -> Centrum zaufania -> Ustawienia centrum zaufania -> Ustawienia makr->włącz wszystkie makra)
3. Prawidłowe ustawienie przełącznika w polu Adresat dla każdej grupy (42, 62 i 82):
- Domyślne ustawienie „Nie składam tego formularza” – ustawić tylko w przypadku gdy w JST nie występują żadne jednostki z tej grupy (w przypadku gdy istnieją w JST takie jednostki, ale złożyły sprawozdania zerowe jest to ustawienie nieprawidłowe!). Nie ma potrzeby drukowania tego formularza.
- "Sprawozdanie pierwotne lub korekta ze zmianą wykazu REGON” – ustawić gdy w JST występują jednostki, dla których JST jest organem założycielskim i jednostki te złożyły sprawozdania jednostkowe, w tym zerowe). Ustawić również w przypadku korygowania sprawozdania, którego zmiany obejmują również wykaz numerów REGON.
- „Korekta sprawozdania BEZ zmiany wykazu REGON” – ustawić tylko w przypadku sporządzania korekty sprawozdania, którego zmiany nie obejmują wykazu numerów REGON.
Terminy przekazywania sprawozdań
Sprawozdania zbiorcze kwartalne Rb-Z i Rb-N jednostki samorządu terytorialnego
przekazują do regionalnych izb obrachunkowych:
• za 1, 2, 3 kwartał – nie później niż 28 dni po upływie okresu sprawozdawczego,
• za 4 kwartał – nie później niż 56 dni po upływie okresu sprawozdawczego.
Sprawozdania zbiorcze kwartalne Rb-UZ i Rb-UN za rok budżetowy jednostki
samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych nie później
niż 56 dni po upływie okresu sprawozdawczego.
SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE OPERACJI FINANSOWYCH OD 2010 ROKU
Podstawa prawna:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 247)
I.Sprawozdania w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego
Rodzaje sprawozdań:
1) Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji
2) Rb-UZ – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych
3) Rb-N – kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych
4) Rb-UN – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów wartościowych według wartości księgowej
5) Rb-ZN – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych.
Jednostki samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych i własnego sprawozdania jednostkowego sporządzają sprawozdania łączne.
Sprawozdania łączne kwartalne Rb-Z i Rb-N jednostki samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych:
- za 1, 2, 3 kwartał – nie później niż 22 dni po upływie okresu sprawozdawczego,
- za 4 kwartał – nie później niż 23 lutego.
Sprawozdania Rb-UZ i Rb-UN za rok budżetowy jednostki samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych nie później niż 23 lutego po upływie okresu sprawozdawczego.
Jednostki samorządu terytorialnego przekazują sprawozdania Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ i Rb-UN do regionalnej izby obrachunkowej w formie dokumentu i w formie elektronicznej za pomocą systemu BeSTi@.
Jednostki samorządu terytorialnego mogą przekazywać sprawozdania łączne Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ i Rb-UN wyłącznie w formie elektronicznej gdy autentyczność ich pochodzenia i integralność ich treści są zagwarantowane bezpiecznym podpisem elektronicznym, weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu.
Jednostki samorządu terytorialnego przekazują ponadto sprawozdania Rb-ZN do dysponentów głównych przekazujących dotacje:
- za 1, 2, 3 kwartał – dokument i plik bazy danych – nie później niż 22 dni po upływie okresu sprawozdawczego,
- za 4 kwartał – dokument i plik bazy danych – nie później niż do 7 lutego.
Sprawozdania Rb-ZN powinny być przekazane w formie dokumentu i pliku bazy danych.
II. Sprawozdania w zakresie jednostek posiadających osobowość prawną oraz pozostałych jednostek
Rodzaje sprawozdań:
1) Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji
2) Rb-UZ – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych
3) Rb-N – kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych
4) Rb-UN – roczne sprawozdanie uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów wartościowych według wartości księgowej
Jednostkami zobowiązanymi do sporządzania i przekazywania sprawozdań jednostkowych Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN do zarządów jednostek samorządu terytorialnego[1], będących organem założycielskim lub nadzorującym są:
a) samorządowe instytucje kultury,
b) samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej, których organem założycielskim jest jednostka samorządu terytorialnego,
c) samorządowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw w celu wykonywania zadań publicznych z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków i spółek prawa handlowego.
Zarządy jednostek samorządu terytorialnego będące odbiorcami sprawozdań jednostkowych Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN, sporządzają sprawozdania zbiorcze według rodzaju jednostki i są zobowiązane do przekazywania ich w formie dokumentu oraz w formie elektronicznej[2] do właściwych terytorialnie regionalnych izb obrachunkowych.
Sprawozdania zbiorcze kwartalne Rb-Z i Rb-N jednostki samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych:
- za 1, 2, 3 kwartał – nie później niż 28 dni po upływie okresu sprawozdawczego,
- za 4 kwartał – nie później niż 56 dni po upływie okresu sprawozdawczego.
Sprawozdania zbiorcze kwartalne Rb-UZ i Rb-UN za rok budżetowy jednostki samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych nie później niż 56 dni po upływie okresu sprawozdawczego.
Adresy e-mail, na które należy przesyłać elektroniczną wersję sprawozdań zbiorczych w zakresie jednostek posiadających osobowość prawną oraz pozostałych jednostek:
sprawozdania@rzeszow.rio.gov.pl dla jst objętych nadzorem RIO w Rzeszowie
krosno@rzeszow.rio.gov.pl dla jst nadzorem RIO w Rzeszowie, Zespół Krosno
przemysl@rzeszow.rio.gov.pl dla jst nadzorem RIO w Rzeszowie, Zespół Przemyśl
tarnobrzeg@rzeszow.rio.gov.pl dla jst nadzorem RIO w Rzeszowie, Zespół Tarnobrzeg
[1] Przez określenie „zarząd jednostki samorządu terytorialnego” należy rozumieć wójta, burmistrza, prezydenta miasta, zarząd powiatu, zarząd województwa, zarząd związku - § 1 pkt 4.
[2]Arkusze sprawozdań zgodne z rozporządzeniem w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych są dostępne na stronie internetowej www.rio.gov.pl w formacie MS Excel i Open Office.